Klient nie zapłacił? Nie dopłacaj za niego podatku. Ulga na złe długi pozwala odzyskać VAT i skorygować dochód w PIT/CIT, gdy od terminu płatności minął wymagany czas. Poniżej — kiedy możesz to zrobić, na jakie daty uważać i jak przejść przez to w 3 kroki.
Kiedy masz prawo do ulgi
- Faktura/umowa: masz udokumentowaną wierzytelność wobec czynnego podatnika.
- Upływ terminu: mija określona liczba dni od terminu płatności (co do zasady 90 dni).
- Status dłużnika: nie jest w likwidacji, a przy VAT i większości przypadków — nie w upadłości (sprawdź aktualny stan przed korektą).
W praktyce: im szybciej pilnujesz terminów, tym szybciej odzyskasz VAT i obniżysz podstawę opodatkowania w dochodówce.
Jak to ugryźć – 3 kroki
- Policz termin: wyznacz 90. dzień od terminu płatności na fakturze.
- Zrób korektę:
- VAT – zmniejszasz VAT należny w JPK_V7 za miesiąc/kwartał, w którym upłynął 90. dzień.
- PIT/CIT – pomniejszasz przychód (albo zwiększasz koszt) w zaliczce/zeznaniu za okres, w którym mija 90. dzień.
- Zarchiwizuj dowody: faktura, wezwania do zapłaty (mail ok), wydruk z CEIDG/KRS o statusie dłużnika, notatka służbowa z wyliczeniem terminu.
Uwaga na dwa scenariusze
- Dłużnik płaci po korekcie → w następnym okresie odwracasz ulgę (VAT znów do góry / przychód wraca).
- Częściowa zapłata → korygujesz tylko nieopłaconą część.
Mini przykład (na liczbach)
Faktura: 12 300 zł brutto (w tym 2 300 zł VAT), termin płatności 10 sierpnia. Brak zapłaty.
- VAT: po upływie 90 dni (ok. 8 listopada) zmniejszasz VAT należny o 2 300 zł w JPK. Czyli w pliku za listopad
- PIT/CIT: równolegle pomniejszasz podstawę o 10 000 zł netto. Gdy klient zapłaci np. w grudniu 6 150 zł (połowę), odwracasz ulgę od tej połowy.
Najczęstsze błędy
- Liczenie 90 dni od wystawienia, a nie od terminu płatności.
- Brak sprawdzenia statusu dłużnika w dniu korekty.
- Zapomniane cofnięcie ulgi, gdy dłużnik jednak zapłaci.
- z ulgi na złe długi w VAT można skorzystać tylko do 3 lat od końca roku, w którym wystawiono fakturę
- Z ulgi na złe długi w PIT/CIT można skorzystać do 2 lat od końca roku wystawienia faktury lub zawarcia umowy.
Więcej szczegółów, praktycznych przykładów i porad znajdziesz w naszym poradniku na stronie:
👉 https://biuropatron.pl/poradnik-przedsiebiorcy
Materiał płatny
